Есть вопросы? Ответим на них по телефону!

Оставьте ваши контактные данные и мы предложим вам самые выгодные условия

Нажимая кнопку «Отправить», я даю свое согласие на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», на условиях и для целей, определенных в Согласии на обработку персональных данных

+

Налоговый вычет

Налоговый вычет за каждую
онлайн-кассу в размере 18 тыс.руб.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД, а также применяющие патентную систему налогообложения имеют право на получение налогового вычета за каждую единицу контрольно-кассовой техники в размере 18 тысяч рублей, утвержден документом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Давайте рассмотрим порядок получения налогового вычета для ИП имеющих наемных работников и самозянятые.


Кто имеет право получить налоговый вычет?

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН с наемными работниками

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных работников (самозянятые)


Условия получения налогового вычета

Регистрация контрольно-кассовой техники в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года

Регистрация контрольно-кассовой техники в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года


Какова максимальная сумма вычета?

Не более 18 тыс. руб. на каждую единицу контрольно-кассовой техники


За какие расходы можно получить вычет?

В расходы включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе расходы по модернизации контрольно-кассовой техники под требования 54 ФЗ


Что компенсируется вычетом при применении ЕНВД?

Уменьшение суммы единого налога к уплате при ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, могут уменьшить сумму налога на ЕНВД на сумму страховых взносов на 50 % , т.е оставшуюся сумма налога на ЕНВД подлежит компенсации по налоговому вычету

Уменьшение суммы единого налога к уплате при ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, могут уменьшить сумму налога на ЕНВД на сумму страховых взносов в 100% , т.е. если страховые взносы на ИП перекрывают сумму налога к уплате по ЕНВД, то ИП не сможет получить компенсацию по налоговому вычету на контрольно-кассовую технику.

Пример: ИП в 2018 году платит на пенсионные взносы ОПС 26545 и медицинское страхование ОМС 5840, сумма составляет 32385 руб./ год

Площадь составляет 40 кв. метров, сумма налога составит за квартал 24209,28 (96837,12 руб./ год)

Площадь составляет 40 кв. метров, сумма налога составит за квартал 24209,28 (96837,12 руб./ год)


Что компенсируется вычетом при применении ПСН?

Уменьшение суммы уплаченного налога с помощью подачи уведомления об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники


За какие периоды будет получен вычет?

  • ИП на ЕНВД: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками - 2018 год, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ

    Пример: Касса куплена и поставлена на учет во-втором квартале 2018 года, налоговый вычет будет получен за 2, 3 и 4 квартал 2018 г.

  • ИП на ПСН: розничная торговля и общепит с наемными сотрудниками – 2018 год

    Пример: Касса, куплена и поставлена на учет во-втором квартале 2018 года, налоговый вычет будет получен за 2018 год.

  • ИП на ЕНВД: кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников 2018 и 2019 годы, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована ККТ

  • ИП на ПСН кроме розничной торговли и общепита, в том числе ИП без сотрудников получат налоговый вычет в том году в котором была зарегистрирована ККТ (2018 или 2019 г.)


Шаги для получения налогового вычета на ЕНВД?

  • Приобрести кассовый аппарат

  • Зарегистрировать ККТ до 01 июля 2018

  • Уменьшить сумму налога к уплате с помощью заполнения специального раздела по ККТ в декларации по ЕНВД

  • Подать декларацию за квартал в котором зарегистрирована ККТ, приложить документы подтверждающие затраты на приобретение контрольно-кассовой техники

  • Ежеквартально в последующие периоды 2018 года подавать декларацию с заполненным разделом ККТ до полного уменьшения суммы налогового вычета в 18 тыс. рублей


Шаги для получения налогового вычета на ПСН?

Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:

  • ФИО налогоплательщика

  • ИНН

  • Дату и номер патента

  • Сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются

  • Модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога

  • Сумма понесённых расходов на приобретение ККТ

К уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.


Актуальные ответы:

Кому не положен вычет?

  • Организациям на ЕНВД и ПСН.
  • Индивидуальным предпринимателям на УСН, ОСНО и ЕСХН.

Что делать если у меня несколько торговых точек?

Вычет в размере 18 тыс. рублей предоставляется на каждую единицу ККТ

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля 2017 г.. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Что делать тем, кто одновременно использует ПСН и ЕНВД?

При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из режимов налогообложения.

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Что делать, если положенный вычет больше налога к уплате?

Остаток по вычету ЕНВД можно перенести на следующие налоговые периоды. На ПСН остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ. Для торговли и общепита с наёмными работниками вычет действует в налоговые периоды 2018 года, для всех остальных – в налоговые периоды 2018-2019 года.

Имеют ли право на вычет те, кто работает в отдалённой местности?

Если предприниматель работает в местности, которая властями субъекта Федерации признана отдалённой от сетей связи, и может не применять кассовую технику в онлайн-режиме, он всё равно имеет право на вычет, если установил и использует кассу с фискальным накопителем.

***